Sprawdź, jak działa ulga budowlana w 2026 roku. Co możemy odliczyć od podatku i jak to zrobić?
Budowa domu wiąże się z dużymi kosztami, które mogą obciążyć domowy budżet. Materiały, robocizna, instalacje – wszystko to wymaga sporych wydatków. Warto jednak wiedzieć, że część z nich można odliczyć od podatku, co pozwala zmniejszyć finansowe obciążenie.
Ulga budowlana daje możliwość odzyskania części pieniędzy wydanych na konkretne prace i materiały. Trzeba jednak spełnić określone warunki i prawidłowo udokumentować poniesione koszty. Nie wszystko można odliczyć, dlatego dobrze jest wiedzieć, jakie wydatki się kwalifikują, jak je rozliczyć i jakie formalności trzeba załatwić. Dzięki temu można uniknąć niepotrzebnych problemów i zaoszczędzić znaczną sumę.
Czym jest ulga budowlana?
Ulga budowlana to sposób na zmniejszenie podatku dla osób, które poniosły wydatki na budowę, remont lub modernizację domu. Dzięki niej można odliczyć część kosztów od dochodu, co oznacza mniejsze zobowiązania podatkowe. Aby skorzystać z ulgi, trzeba spełnić określone warunki, np. posiadać odpowiednie dokumenty, takie jak faktury za zakup materiałów budowlanych czy wykonane usługi. Nie każda inwestycja się kwalifikuje, dlatego warto sprawdzić, na co dokładnie można uzyskać zwrot i jak poprawnie rozliczyć ulgę w zeznaniu podatkowym.
Rodzaje ulg budowlanych
Ulga budowlana to szerokie pojęcie, które obejmuje różne rodzaje odliczeń podatkowych, takie jak:
ulga remontowa – dotyczy wydatków na modernizację lub wykończenie własnego lub wynajmowanego budynku oraz lokalu mieszkalnego zajmowanego na podstawie tytułu prawnego na własne potrzeby mieszkaniowe,
ulga na budowę nieruchomości w celu najmu – obejmuje wydatki poniesione na budowę budynku mieszkalnego lub lokalu z przeznaczeniem co najmniej pięciu lokali na wynajem,
duża ulga budowlana – pozwalała na odliczenie wielu wydatków budowlanych, takich jak zakup gruntu, budowa budynku mieszkalnego czy przystosowanie pomieszczeń na cele mieszkaniowe w takim budynku,
ulga na kasę mieszkaniową – przeznaczona dla osób systematycznie oszczędzających na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku prowadzącym kasę,
ulga termomodernizacyjna – dotyczy wydatków na ocieplenie budynku mieszkalnego i poprawę jego efektywności energetycznej np. poprzez wymianę źródła ciepła,
ulga na zabytki – skierowana do właścicieli nieruchomości wpisanych do rejestru zabytków, obejmuje wydatki na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane.
Warto zauważyć, że nie wszystkie z wymienionych ulg są obecnie dostępne. Niektóre funkcjonowały w latach 1992–2005 i zostały zniesione, jednak podatnicy, którzy nabyli do nich prawo w latach funkcjonowania ulgi, nadal mogą z nich korzystać na zasadzie praw nabytych. Przykładowo, ulga remontowa czy duża ulga budowlana działają właśnie na tej zasadzie.
Obecnie jedną z głównych ulg dostępnych dla osób planujących budowę domu jest ulga termomodernizacyjna. Pozwala ona na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych, takich jak ocieplenie budynku mieszkalnego czy wymiana źródła ciepła na bardziej efektywne energetycznie. Maksymalna kwota odliczenia w ramach tej ulgi wynosi 53 000 zł na osobę.
Dodatkowo, ulga mieszkaniowa to preferencja podatkowa, która pozwala na odliczenie kosztów związanych z budową lub remontem domu. Jest ona najbliższa uldze remontowej, która została zniesiona. Może obejmować wydatki na wykończenie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe, czyli prace związane z aranżacją wnętrz, montażem instalacji, a także zakupem materiałów budowlanych czy przystosowaniem innego pomiesz. Aby skorzystać z danej ulgi mieszkaniowej, podatnik musi udokumentować poniesione wydatki, takie jak faktury i umowy, oraz spełnić określone warunki formalne. Ulga mieszkaniowa jest szczególnie korzystna dla osób, które przeprowadzają większe inwestycje budowlane lub remontowe, a jej celem jest obniżenie wysokości podatku dochodowego.
Ulga odsetkowa a ulga budowlana
Istnieje jeszcze jedna forma odliczenia od podatku kosztów związanych z budową domu. Jeśli ktoś wziął kredyt na budowę domu między 1 stycznia 2002 r. a 1 stycznia 2007 r., może skorzystać z tzw. ulgi odsetkowej. Pozwala ona na odliczenie od podatku części odsetek zapłaconych do banku. Dotyczy to także kredytów na zakup mieszkania lub przebudowę budynku na cele mieszkaniowe. Możliwość korzystania z tej ulgi kończy się w 2027 roku.
Nie każdy jednak może skorzystać z tego odliczenia. Ulga nie przysługuje osobom fizycznym, które:
skorzystały wcześniej z tzw. dużej ulgi budowlanej lub ulgi na oszczędzanie w kasie mieszkaniowej,
zaliczyły odsetki do kosztów uzyskania przychodu,
dostały zwrot odsetek w jakiejkolwiek formie.
Dodatkowo, nie możemy skorzystać z ulgi jeśli wydatki poniesione zostały na cele mieszkaniowe w tamach ulgi budowlanej, przeznaczone na:
zakup gruntu lub przeniesienie prawa użytkowania wieczystego gruntu pod budowę domu,
budowę budynku mieszkalnego,
wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej,
zakup nowo wybudowanego domu lub mieszkania od gminy lub od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne,
przebudowę strychu lub przystosowanie innych pomieszczeń na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowym budynku mieszkalnym przed jego zasiedleniem,
Maksymalna kwota, jaką można odliczyć w rozliczeniu za 2024 roku, wynosi 443 450 zł. Co ciekawe, już w 2026 roku, w rozliczeniu za rok 2025 limit odliczenia wzrośnie, aż do 515 340 zł. Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, wypełniając formularze PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 oraz załącznik PIT/D.
Aby skorzystać z ulgi, trzeba mieć dokumenty potwierdzające zapłacone odsetki, np. zaświadczenie z banku. Można też odliczyć odsetki od kredytu refinansowego, jeśli został on zaciągnięty na spłatę wcześniejszego kredytu mieszkaniowego. Dotyczy to także kolejnych kredytów, jeśli były brane na spłatę poprzednich zobowiązań.
Jak rozliczyć ulgę budowlaną za 2025 rok?
Ulga budowlana jest odliczana podczas składania rocznego zeznania podatkowego. W zależności od sytuacji podatnik powinien wypełnić formularz PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, a także dołączyć załącznik PIT-D. W szczególności należy uzupełnić pozycję 19, dotyczącą odliczeń, które nie zostały wykorzystane w poprzednich latach.
Podstawą do określenia wysokości ulgi są dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, takie jak faktury, rachunki czy umowy. Choć nie trzeba ich dołączać do deklaracji, konieczne jest ich przechowywanie na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej. Po poprawnym złożeniu dokumentów urząd skarbowy zwraca należną kwotę w ciągu 4 miesięcy, a jeśli formularz został przesłany elektronicznie, zwrot następuje w ciągu 45 dni.
Warto pamiętać, że ulga budowlana to coś innego niż zwrot podatku VAT za materiały budowlane. Ulga musi być rozliczona w PIT, natomiast zwrot VAT wymaga osobnego wniosku VZM-1.
FAQ
Oprócz wymienionej już ulgi budowlanej, odsetkowej czy termomodernizacyjnej, podczas budowy domu może wykorzystać zwrot VAT za materiały budowlane. W tym celu trzeba złożyć wniosek na formularzu VZM-1, który pozwala odzyskać część zapłaconego VAT-u przy zakupie materiałów budowlanych.
Dla tych, którzy są w trakcie budowy lub chcą ją rozpocząć w niedługim czasie, przygotowany został także program Moje Ciepło, które przewiduje dofinansowania do montażu pompy ciepła gruntowej oraz pompy ciepła powietrznej. Program ten można wykorzystać także w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym.
W rozliczeniu za rok 2025 limit odliczenia wzrośnie, aż do 515 340 zł.
Od 1 stycznia 2002 r. zniesiono tzw. „dużą ulgę budowlaną”, pozostawiając jedynie możliwość odliczania wydatków związanych z remontem i modernizacją budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. Jeśli jednak w okresie obowiązywania ulgi ponieśliśmy odpowiednie koszty, w 2025 roku nadal możemy odliczyć wydatki.
Aktualnie dla osób kupujących dom z rynku wtórnego nie ma odliczeń czy ulg podatkowych w podatku PIT.
