Дізнайтеся, як працює будівельна податкова знижка у 2025 році. Що можна відняти з податку і як це зробити?
Будівництво будинку пов’язане з великими витратами, які можуть стати важким тягарем для сімейного бюджету. Матеріали, робоча сила, інсталяції – все це вимагає чималих витрат. Однак добре знати, що деякі з них можна віднести до податкової знижки, зменшивши таким чином фінансовий тягар.
Будівельна субсидія дає можливість повернути частину коштів, витрачених на певні роботи та матеріали. Однак для цього потрібно виконати певні умови та належним чином задокументувати понесені витрати. Не все можна вирахувати, тому корисно знати, які витрати можна відшкодувати, як їх обліковувати та які документи потрібно оформити. Таким чином, ви зможете уникнути зайвих проблем і заощадити значну суму.
Що таке будівельне полегшення?
Податковий кредит на будівництво – це спосіб для людей, які понесли витрати на будівництво, ремонт або модернізацію свого житла, зменшити податок. Він дозволяє відняти частину витрат з вашого доходу, що означає зниження податкових зобов’язань. Для того, щоб скористатися відрахуванням, необхідно виконати певні умови, наприклад, мати відповідні документи, такі як рахунки-фактури на придбання будівельних матеріалів або надані послуги. Не кожна інвестиція відповідає цим вимогам, тому варто перевірити, за що саме ви можете отримати відшкодування і як правильно врахувати пільгу у своїй податковій декларації.
Типи дозволів на будівництво
Будівельна знижка – це широкий термін, який охоплює різні види податкових відрахувань, такі як:
допомога на ремонт – застосовується до витрат на модернізацію або добудову власного або орендованого будинку та житлових приміщень, зайнятих на законних підставах для власних житлових потреб,
пільга на будівництво орендної нерухомості – покриває витрати, понесені на будівництво житлового будинку або приміщення з мінімум п’ятьма орендними одиницями,
велика будівельна надбавка – дозволяє вирахувати багато витрат на будівництво, таких як купівля землі, будівництво житлового будинку або пристосування кімнат для житлових цілей у такому будинку,
допомога житлового фонду – призначена для осіб, які систематично відкладають кошти на єдиному ощадно-кредитному рахунку в банку, що управляє житловим фондом,
Субсидія на термомодернізацію – стосується витрат на утеплення житлового будинку та підвищення його енергоефективності, наприклад, шляхом заміни джерела тепла,
Допомога пам’яткам – спрямована на власників об’єктів, внесених до реєстру пам’яток, покриває витрати на консервацію, реставрацію або будівельні роботи.
Варто зазначити, що не всі з перелічених пільг діють зараз. Деякі з них діяли в період з 1992 по 2005 рік і були скасовані, але платники податків, які отримали право на них у роки дії пільг, все ще можуть скористатися ними за принципом “дідівщини”. Наприклад, пільга на ремонт або пільга на великі будівлі діє на цій основі.
Наразі однією з основних пільг для тих, хто планує будувати житло, є субсидія на термомодернізацію. Вона дозволяє вирахувати з доходу витрати, понесені на реалізацію проектів термомодернізації, таких як утеплення житлового будинку або заміна джерела тепла на більш енергоефективне. Максимальна сума відрахування в рамках цієї пільги становить 53 000 злотих на одну особу.
Крім того, житлова субсидія – це податкова преференція, яка дозволяє вирахувати витрати, пов’язані з будівництвом або ремонтом житла. Вона найбільш близька до пільги на ремонт, яка була скасована. Вона може покривати витрати на обробку житла для власних житлових цілей, тобто роботи, пов’язані з дизайном інтер’єру, встановленням інсталяцій, а також купівлею будівельних матеріалів або пристосуванням іншого приміщення. Для того, щоб скористатися житловою субсидією, платник податків повинен документально підтвердити понесені витрати, наприклад, рахунками-фактурами та договорами, а також виконати певні формальні умови. Житлова субсидія є особливо вигідною для людей, які здійснюють великі інвестиції в будівництво або ремонт, і її метою є зменшення суми податку на прибуток.
Відсоткова знижка проти будівельної субсидії
Існує ще одна форма податкового вирахування витрат, пов’язаних з будівництвом житла. Якщо хтось взяв кредит на будівництво будинку в період з 1 січня 2002 року по 1 січня 2007 року, він може скористатися так званим звільненням від сплати відсотків. Вона дозволяє отримати податкове вирахування частини відсотків, сплачених банку. Це також стосується кредитів на купівлю квартири або переобладнання будівлі під житло. Можливість скористатися цією пільгою закінчується у 2027 році.
Однак не всі можуть скористатися цим вирахуванням. Відрахування не надається фізичним особам, які:
раніше користувалися так званою великою будівельною субсидією або субсидією на заощадження у житловому фонді,
включили відсотки до витрат, що підлягають вирахуванню,
отримали будь-яку форму відшкодування відсотків.
Крім того, ми не можемо скористатися пільгою, якщо витрати були понесені на житлові цілі, для яких призначена допомога на будівництво:
купівля земельної ділянки або передача у безстрокове користування земельної ділянки для будівництва будинку,
будівництво житлового будинку,
внесок на будівництво або житло в житловому кооперативі,
купівля новозбудованого будинку або квартири у муніципалітету або у особи, яка побудувала будівлю в рамках здійснення підприємницької діяльності,
надбудова або прибудова будівлі для житлових цілей,
переобладнання горища або пристосування інших приміщень для житлових цілей та оздоблення квартири в новому житловому будинку перед її заселенням,
Максимальна сума, яку можна буде відрахувати в розрахунку на 2024 рік, становить 443 450 злотих. Цікаво, що вже наступного року, у розрахунку на 2025 рік, ліміт відрахування збільшиться до 515 340 злотих. Відрахування здійснюється в річній податковій декларації, заповнивши форму PIT-37, PIT-36 або PIT-28 та додаток PIT/D.
Для того, щоб скористатися відрахуванням, необхідно мати документи, що підтверджують сплачені відсотки, наприклад, довідку з банку. Ви також можете відняти відсотки за кредитом рефінансування, якщо він був взятий для погашення раніше взятого кредиту на житло. Це стосується і наступних кредитів, якщо вони були взяті для погашення попередніх зобов’язань.
Як обліковувати будівельний податковий кредит у 2025 році?
Будівельна надбавка віднімається при подачі річної податкової декларації. Залежно від ситуації, платник податків повинен заповнити форму PIT-36, PIT-37 або PIT-28 і додати до неї додаток PIT-D. Зокрема, слід заповнити пункт 19, що стосується відрахувань, які не були використані в попередні роки.
Підставою для визначення суми знижки є документи, що підтверджують понесені витрати, наприклад, рахунки-фактури, квитанції або договори. Хоча їх не потрібно додавати до декларації, зберігати їх необхідно на випадок можливої податкової перевірки. Якщо документи подані правильно, податкова відшкодовує належну суму протягом чотирьох місяців, а якщо декларацію подано в електронному вигляді, відшкодування відбувається протягом 45 днів.
Варто пам’ятати, що будівельна пільга – це дещо інше, ніж відшкодування ПДВ на будівельні матеріали. Пільга повинна бути врахована в ПДФО, в той час як відшкодування ПДВ вимагає окремої заяви VZM-1.
ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ
Які пільги для житлового будівництва у 2025 році?
Окрім вже згаданих пільг на будівництво, на сплату відсотків або на термомодернізацію, під час будівництва будинку можна скористатися пільгою на відшкодування ПДВ за будівельні матеріали. Для цього потрібно подати заяву за формою VZM-1, яка дозволяє повернути частину ПДВ, сплаченого при купівлі будівельних матеріалів.
Для тих, хто перебуває в процесі будівництва або хоче розпочати будівництво найближчим часом, існує також програма ” Моє тепло“, яка надає субсидії на встановлення ґрунтового теплового насосу та теплового насосу з повітряним джерелом. Цією програмою можна скористатися і в новозбудованому житловому будинку.
Скільки ви зможете відняти у 2025 році у вигляді податкової знижки на відсотки?
У розрахунковому періоді 2025 року ліміт відрахувань збільшиться до 515 340 злотих.
Коли було скасовано надбавку на велике будівництво?
З 1 січня 2002 року так звана “надбавка на велике будівництво” була скасована, залишивши лише можливість відрахувати витрати, пов’язані з ремонтом і модернізацією житлового будинку або квартири. Однак, якщо ви понесли відповідні витрати в період дії пільги, ви все одно зможете віднести їх на витрати у 2025 році.
Чи існують пільги для людей, які купують готове житло?
Наразі не існує жодних відрахувань з ПДФО чи податкових кредитів для тих, хто купує житло на вторинному ринку.
